税务稽查是怎么盯上你的,5个案例告诉你

时间:2019-07-20 来源:www.ican-cintest.com

指南:

金税三期制启动后,税务机关将充分利用大数据平台进行税务风险控制。如果老板仍然使用他以前的想法来做事,那么老板的会计面对面对面是绝对不合适的。如果老板要你做虚假账户,他会把这篇文章交给他。

1

商业活动是真的吗?

会计:我听说税务机关要检查出来!我们只是用发票来计算收入,我有点担心?

老板:别担心!我听说税务机关都是“投票控制的税”,机票产生的收入有问题!我知道经济形势不好,损失太正常了!而且,你赚了很多钱,而且成本,成本和收入完全匹配,他们找不到它!

您的企业是否真实地反映了所有业务活动,以及是否存在资产负债表外业务部分!

税务机关的手段:

答:大数据平台下的三向信息源可以恢复您的历史业务活动,从而证明申报的真实性(如提供的水电能耗数据,政府采购数据,银行流量清单等)。

B:区域业务运营的比较将使您无处可见。您不能保证所有同一行业都会伪造账户。只要一个是真的,那就对不起!

C:国家税收分享信息共享,您不能保证您的所有报告数据都是逻辑严格的。 (如果增加工资基数,那么个人收入是否按照规定申报和支付?社会保障费是否按规定支付?)

D:当然,我们有其他方法,只有你想不到它,没有人做不到。 (我不认为你有几米,我们会有办法,但我们不会告诉你!如果你足够大胆,你会来的!)

2

扣除证书符合规定

会计:老板,我们在扣除证书上有一些白条,有些是假发票,有些是个人消费相关的发票,有些是与商业活动无关的文件,肿胀怎么样?

老板:你害怕什么!有这么多的优惠券,税务机关无法完成它?即使您看到它,也会调整调整。无论如何,它不会弥补太多!此外,我们并不总是可以选择我们,士兵会停下来,水会覆盖地球!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第64条的规定:“如果纳税人或扣缴义务人构成税务计算的虚假依据,税务机关应责令限期改正,并处以5万元以下的罚款。 “。/P>

税务机关的手段:

答:如果您使用白色酒吧,假发票,个人发票或与商业活动无关的优惠券,您将不被允许在税前扣除。

B:如果你弥补了虚假成本,就不可避免地导致你的收入和支出不平衡。通过相应的公式,您的收入真实性应该是一个很大的问号!

C:如果您对费用进行人为调整(如当前商业娱乐费用中应包括的项目,如办公费用,如办公费用等),一旦发现,税务机关将进行全面检查关于你的费用的真实性。

D:如果虚假使用假发票,税务机关也必须予以处罚。

3

该栏的费用是真的吗?

会计:部分收入是微薄利润或持平销售,这与实际利润不一致。如果税务机关发现,没有必要补偿很多。

老板:不怕!当你成为一名会计师时,我会教你成本收入比的公式。只要你做我说的话,你就不用太担心了。另外,我们还可以解释一下市场原因,产品价格下降,他们无法听取它!

收入成本应当匹配,评估中应包括微利,平摊,低毛利或倒挂等非特殊情况。

税务机关的手段:

答:您不能保证您的上游和下游公司将始终与您保持“统一口径”;与此同时,物流和资金流动信息将使您无处可见。

B:区域市场和城市市场在大数据下已经“普遍”。如果由于市场原因提高产品价格,无论是“静止”,“说话”还是“摆动”都是持平的。

C:如果有“倒挂”,您是否向税务机关报告资产损失税前扣除清单(或特别声明),如果没有申报,则不扣除税前扣除。

4

是否按要求进行税收调整

老板:会计,我们真亏钱,不怕税务机关检查!

会计:但是老板,我们近几年没有进行税收调整,我不知道税务机关是否能认出来!

所得税的计税基础不是会计利润,而是基于会计利润的税后调整后的余额,称为“应纳税所得额”。

企业所得税法的损失是指每个纳税年度的总收入按照企业所得税的规定从非应税所得,免税收入和扣除后的金额减去零中扣除。法。

因此,真正的亏损企业还应根据要求进行税收调整。如果不进行调整,他们将在未来获利时弥补“损失”,从而减少所得税。此外,会计制度和税法之间存在巨大差异。在正常情况下,如果企业按照会计制度进行会计核算,则在年度结算时有更多的税收调整项目,但实际情况未经调整或未完全调整。所以不要责怪税务机关让你参与评估。

5

关联交易是否遵循独立原则

会计:老板,我们现在有一家免税公司,一家纳税公司,并没有独立计算成本,给应税公司带来了巨大损失。我有点害怕.

老板:这个.

根据有关税收规定,企业与其关联企业之间的业务往来应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付,并且不得根据企业之间的业务往来收取或支付费用和支出。独立企业。税务机关有权对应纳税所得额或收入进行合理调整。

您是否有以下行为:

答:您是否真实地按要求报告了关联(包括关系和关联方交易声明)。

B:您是否利用关系的优势,人为地调整相关企业的收入,成本和费用,并利用不同企业之间的税率差异或税收优惠政策支付较低的所得税。

C:如果您有上述行为并转移利润,那么恭喜,除了税务评估和税务审计外,您还需要满足“特殊”待遇:“特殊税收调整”(俗称反避税调查) 。

根据金税三阶段大数据

企业必须注意这30个大数据的比较!

ad9a590f58e74c8a9cd5c7ba3d1b56da

1.增值税金额是否与每项额外税费一致;

2.教育附加费和水利建设基金是否匹配;

3.理论销售收入是否与公司的实际销售收入一致;

(四)税务系统报销的销售额和反假冒税控制中的发票销售额,财务报表的销售额是否异常;

5.发票开具时,输入和销售项目的产品名称是否严重偏离;

6.个人所得税工资和薪金与企业所得税工资和薪金,社会保险费基数,年金支付基数,住房公积金缴费基数匹配;

7.农产品进项税的扣除是否与农副产品的实际数量,数量,来源和面积一致;

8.企业库存周转率和销售收入是否同比变化;

9.贵公司主营业务收入的变化率是否远低于同行业的平均变动率;

10.贵公司当年的所得税缴纳率是否远低于行业当期所得税缴纳率;

11.贵公司的成本是否与销售收入的比例变化;

12.您的企业的应税金额是否与营业收入的相同比例一致;

13.贵公司增值税发票的增量和使用是否有任何异常;

14.贵公司的税负与上一期间是否有任何异常变化;

15.新应收账款金额,其他应收款项,预收款项,应付账款,公司应付账款和其他往来账户是否与公司的销售收入和销售成本不符;

16.企业的期末存货和增值税税收抵免是否匹配;

17.商业企业的进出口税率是否在一定时期内出现异常;

18.企业进项税额的变化率是否远高于产出税的变化率;

19.企业的运费扣除和营业收入是否异常;

20.将公司的实际业务范围与发票给外界的项目进行比较,以确定是否存在“重命名和空缺”的问题;

21.采购发票的计费单位与发票上货物的实际来源不一致;

22.根据法人,财务总监,税务人员和主要管理人员的证书编号,同一法人,同一财务负责人,同一纳税人员和主要管理人员重叠,法人,财务负责人和税务人员交叉。分析,显示和比较任命等职位;

23.如果个人股东有股权转让,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关的报告义务,股权转让人是否履行了股权转让中扣缴的个人所得税,并支付了20%的义务等等;

24.工商局登记的企业数量和基本信息是否与国家税务核定税的信息一致;

25.财务报表的总利润是否与企业所得税申报表的总利润一致;

26.同一行业公司消耗的电力和销售收入异常;

27.企业实现的增值税是否与企业的毛利一致;

28.企业的财务费用和借款情况是否异常;

29.企业的长期投资,短期投资和投资收益是否异常;

30.公司客户的分散情况和公司的销售收入是否异常。